证券投资基金管理暂行办法

管理办法内容

第一章 总 则第一条为了加强对证券投资基金的管理，保护基金当事人的合法权益，促进证券市场的健康、稳定发展，制定本办法。第二条本办法所称证券投资基金（以下简称基金）是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金託管人託管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资。第三条基金资产独立于基金託管人和基金管理人的资产。第四条在中国境内从事基金活动及与该活动相关的自然人、法人和其他组织，应当遵守本办法。第二章 基金的设立、募集与交易第五条基金的设立，必须经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）审查批准。第六条基金髮起人可以申请设立开放式基金，也可以申请设立封闭式基金。第七条申请设立基金，应当具备下列条件：（一）主要发起人为按照国家有关规定设立的证券公司、信託投资公司、基金管理公司；（二）每个发起人的实收资本不少于3亿元，主要发起人有3年以上从事证券投资经验、连续盈利的记录，但是基金管理公司除外；（三）发起人、基金託管人、基金管理人有健全的组织机构和管理制度，财务状况良好，经营行为规范；（四）基金託管人、基金管理人有符合要求的营业场所、安全防範设施和与业务有关的其他设施；（五）中国证监会规定的其他条件。申请设立开放式基金，还必须在人才和技术设施上能够保证每周至少一次向投资者公布基金资产净值和申购、赎回价格。第八条基金髮起人申请设立基金，应当向中国证监会提交下列档案：（一）申请报告；（二）发起人名单及协定；（三）基金契约和託管协定；（四）招募说明书；（五）证券公司、信託投资公司作为发起人的，经会计师事务所审计的发起人最近3年的财务报告；（六）律师事务所出具的法律意见书；（七）募集方案；（八）中国证监会要求提交的其他档案。前款基金契约、託管协定和招募说明书的内容和格式，由中国证监会规定。第九条基金髮起人认购基金单位占基金总额的比例和在基金存续期间持有基金单位占基金总额的比例，由中国证监会规定。第十条封闭式基金的存续时间不得少于5年，最低募集数额不得少于2亿元。第十一条封闭式基金扩募或者续期，应当具备下列条件，并经中国证监会审查批准：（一）年收益率高于全国基金平均收益率；（二）基金託管人、基金管理人最近3年内无重大违法、违规行为；（三）基金持有人大会和基金託管人同意扩募或者续期；（四）中国证监会规定的其他条件。申请基金扩募或者续期，应当按照中国证监会的要求提交有关档案。第十二条基金髮起人应当于基金募集前3天在中国证监会指定的报刊上刊载招募说明书。第十三条封闭式基金的募集期限为3个月，自该基金批准之日起计算。封闭式基金自批准之日起3个月内募集的资金超过该基金批准规模的80%的，该基金方可成立。开放式基金自批准之日起3个月内净销售额超过2亿元的，该基金方可成立。封闭式基金募集期满时，其所募集的资金少于该基金批准规模的80%的，该基金不得成立。开放式基金自批准之日起3个月内净销售额少于2亿元的，该基金不得成立。基金髮起人必须承担基金募集费用，已募集的资金并加计银行活期存款利息必须在30天内退还基金认购人。第十四条开放式基金只能在符合国家规定的场所申购、赎回。封闭式基金成立后，基金管理人、基金託管人可以向中国证监会及证券交易所提出基金上市申请。基金上市规则由证券交易所制定，报中国证监会批准。第三章 基金託管人和基金管理人第十五条 经批准设立的基金，应当委託商业银行作为基金託管人託管基金资产，委託基金管理公司作为基金管理人管理和运用基金资产。第十六条 基金託管人必须经中国证监会和中国人民银行审查批准。第十七条 基金託管人、基金管理人应当在行政上、财务上相互独立，其高级管理人员不得在对方兼任任何职务。第十八条 基金託管人应当具备下列条件：（一）设有专门的基金託管部；（二）实收资本不少于80亿元；（三）有足够的熟悉託管业务的专职人员；（四）具备安全保管基金全部资产的条件；（五）具备安全、高效的清算、交割能力。第十九条 基金託管人应当履行下列职责：（一）安全保管基金的全部资产；（二）执行基金管理人的投资指令，并负责办理基金名下的资金往来；（三）监督基金管理人的投资运作，发现基金管理人的投资指令违法、违规的，不予执行，并向中国证监会报告；（四）覆核、审查基金管理人计算的基金资产净值及基金价格；（五）保存基金的会计帐册、记录15年以上；（六）出具基金业绩报告，提供基金託管情况，并向中国证监会和中国人民银行报告；（七）基金契约、託管协定规定的其他职责。第二十条 基金託管人必须将其託管的基金资产与託管人的自有资产严格分开，对不同基金分别设定帐户，实行分帐管理。第二十一条 有下列情形之一的，经中国证监会和中国人民银行批准，基金託管人必须退任：（一）基金託管人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产的；（二）基金管理人有充分理由认为更换基金託管人符合基金持有人利益的；（三）代表50%以上基金单位的基金持有人要求基金託管人退任的；
（四）中国人民银行有充分理由认为基金託管人不能继续履行基金託管职责的。第二十二条 新任基金託管人应当经中国证监会和中国人民银行审查批准；经批准后，原任基金託管人方可退任。原任基金託管人託管的基金无新任基金託管人承接的，该基金应当终止。第二十三条 申请设立基金管理公司，必须经中国证监会审查批准。第二十四条 设立基金管理公司，应当具备下列条件：（一）主要发起人为按照国家有关规定设立的证券公司、信託投资公司；（二）主要发起人经营状况良好，最近3年连续盈利；（三）每个发起人实收资本不少于3亿元；（四）拟设立的基金管理公司的最低实收资本为1000万元；（五）有明确可行的基金管理计画；（六）有合格的基金管理人才；（七）中国证监会规定的其他条件。申请设立基金管理公司，应当按照中国证监会的要求提交有关档案。第二十五条 基金管理公司经批准，可以从事下列业务：（一）基金管理业务；（二）发起设立基金。第二十六条 基金管理人应当履行下列职责：（一）按照基金契约的规定运用基金资产投资并管理基金资产；（二）及时、足额向基金持有人支付基金收益；（三）保存基金的会计帐册、记录15年以上；（四）编制基金财务报告，及时公告，并向中国证监会报告；（五）计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值；（六）基金契约规定的其他职责。开放式基金的管理人还应当按照国家有关规定和基金契约的规定，及时、準确地办理基金的申购和赎回。第二十七条 有下列情形之一的，经中国证监会批准，基金管理人必须退任：（一）基金管理人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产的；（二）基金託管人有充分理由认为更换基金管理人符合基金持有人利益的；（三）代表50%以上基金单位的基金持有人要求基金管理人退任的；（四）中国证监会有充分理由认为基金管理人不能继续履行基金管理职责的。第二十八条 新任基金管理人应当经中国证监会审查批准；经批准后，原任基金管理人方可退任。原任基金管理人管理的基金无新任基金管理人承接的，该基金应当终止。第四章 基金持有人的权利和义务第二十九条 基金持有人享有下列权利：（一）出席或者委派代表出席基金持有人大会；（二）取得基金收益；（三）监督基金经营情况，获取基金业务及财务状况的资料；（四）申购、赎回或者转让基金单位；（五）取得基金清算后的剩余资产；（六）基金契约规定的其他权利。第三十条 有下列情形之一的，应当召开基金持有人大会；（一）修改基金契约；（二）提前终止基金；（三）更换基金託管人；（四）更换基金管理人；（五）中国证监会规定的其他情形。前款事项，经基金持有人大会作出决议后，应当经中国证监会批准。第三十一条 基金持有人应当履行下列义务：
（一）遵守基金契约；（二）交纳基金认购款项及规定的费用；（三）承担基金亏损或者终止的有限责任；（四）不从事任何有损基金及其他基金持有人利益的活动。第五章 投资运作与监督管理第三十二条 基金成立前，投资者的认购款项只能存入商业银行，不得动用。第三十三条 基金的投资组合应当符合下列规定：（一）1个基金投资于股票、债券的比例，不得低于该基金资产总值的80%；（二）1个基金持有1家上市公司的股票，不得超过该基金资产净值的10%；（三）同一基金管理人管理的全部基金持有1家公司发行的证券，不得超过该证券的10%；（四）1个基金投资于国家债券的比例，不得低于该基金资产净值的20%；（五）中国证监会规定的其他比例限制。第三十四条 禁止从事下列行为：（一）基金之间相互投资；（二）基金託管人、商业银行从事基金投资；（三）基金管理人以基金的名义使用不属于基金名下的资金买卖证券；（四）基金管理人从事任何形式的证券承销或者从事除国家债券以外的其他证券自营业务；（五）基金管理人从事资金拆借业务；（六）动用银行信贷资金从事基金投资；（七）国有企业违反国家有关规定炒作基金；（八）将基金资产用于抵押、担保、资金拆借或者贷款；（九）从事证券信用交易；（十）以基金资产进行房地产投资；（十一）从事可能使基金资产承担无限责任的投资；（十二）将基金资产投资于与基金託管人或者基金管理人有利害关係的公司发行的证券；（十三）中国证监会规定禁止从事的其他行为。第三十五条 开放式基金必须保持足够的现金或者国家债券，以备支付赎金。第三十六条 基金託管人的託管费、基金管理人的报酬以及可以在基金资产中扣除的其他费用，应当按照国家有关规定执行并在基金契约和託管协定中订明。第三十七条 基金託管人、基金管理人应当执行国家财务会计制度，依法纳税。第三十八条 基金收益分配应当採用现金形式，每年至少1次。基金收益分配比例不得低于基金净收益的90%。第三十九条 中国证监会、中国人民银行按照各自的职权随时对基金募集、交易、投资运作以及相关的业务活动和财务会计资料进行检查、稽核。基金託管人、基金管理人以及有关的机构和人员应当及时提供有关情况和资料，不得拒绝、阻挠。第四十条 有下列情形之一的，基金应当终止：（一）基金封闭期满，未被批准续期的；（二）基金经批准提前终止的；（三）因重大违法、违规行为，基金被中国证监会责令终止的。第四十一条 基金终止时，必须组成清算小组对基金资产进行清算；清算结果应当报中国证监会批准并予以公告。中国证监会监督基金清算过程。第四十二条 基金清算后的全部剩余资产，按基金持有人持有的基金单位占基金资产的比例，分配给基金持有人。第六章 罚 则第四十三条 未经批准，擅自设立、募集或者变相募集基金的，由中国证监会予以取缔，责令退还所募集的资金及其利息，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上10倍以下的罚款；没有违法所得的，处100万元以下的罚款。
第四十四条 未经批准，擅自将基金上市交易的，由中国证监会责令停止交易，处100万元以下的罚款。第四十五条 未经批准，擅自设立基金管理公司或者擅自从事基金管理业务的，由中国证监会予以取缔，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上10倍以下的罚款；没有违法所得的，处100万元以下的罚款。第四十六条 未经批准，擅自从事基金託管业务的，责令停止基金託管业务，没收违法所得，并处50万元以下的罚款。基金託管人未按照规定将其託管的基金资产与託管人的自有资产分开，或者对基金资产未实行分帐管理的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。第四十七条 基金管理人违反本办法第三十二条规定的，责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处50万元以下的罚款。第四十八条 基金管理人违反本办法第三十三条规定的，由中国证监会责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得的，处30万元以下的罚款。第四十九条 有本办法第三十四条所列行为之一的，责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处50万元以下的罚款。第五十条 基金管理人或者基金託管人营私舞弊、违规操作，不履行其基金管理或者基金託管职责的，或者严重失职，造成基金经营不善或者重大损失的，除依法给予处罚外，暂停、撤销其基金管理业务资格或者基金託管业务资格。第五十一条 基金管理人或者基金託管人违反本办法第三十九条规定，不提供或者拖延提供有关情况和资料，或者拒绝、阻挠依法进行的检查、稽核的，责令改正，给予警告，并处5万元以下的罚款。第五十二条 本办法第四十六条、第四十七条、第四十九条、第五十条、第五十一条规定的处罚，由中国证监会、中国人民银行按照各自的职权作出决定；但是，对同一违法行为，不得给予两次以上的处罚。第五十三条 有操纵市场价格、内幕交易、虚假陈述等证券欺诈行为的，由中国证监会依法给予处罚。第五十四条 违反本办法规定，除依法给予行政处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员暂停、撤销其从业资格。违反本办法规定，给他人造成损失的，依法承担民事赔偿责任。违反本办法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七章 附 则第五十五条 本办法下列用语的含义：（一）"基金单位"，是指基金髮起人向不特定的投资者发行的，表示持有人对基金享有资产所有权、收益分配权和其他相关权利，并承担相应义务的凭证。（二）"开放式基金"，是指基金髮行总额不固定，基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的报价在国家规定的营业场所申购或者赎回基金单位的一种基金。（三）"封闭式基金"，是指事先确定发行总额，在封闭期内基金单位总数不变，基金上市后投资者可以通过证券市场转让、买卖基金单位的一种基金。（四）"基金资产总值"，包括基金购买的各类证券价值、银行存款本息以及其他投资所形成的价值总和。
（五）"基金资产净值"，是指基金资产总值减去按照国家有关规定可以在基金资产中扣除的费用后的价值。（六）"每一单位基金资产净值"，是指计算日基金资产净值除以计算日基金单位总数后的价值。（七）"基金收益"，包括基金投资所得红利、股息、债券利息，买卖证券价差，存款利息以及其他收入。（八）"基金净收益"，是指基金收益减去按照国家有关规定可以在基金收益中扣除的费用后的余额。第五十六条 本办法由中国证监会组织实施。第五十七条 本办法自发布之日起施行。

内容与格式

各有关证券经营机构：为贯彻落实《证券投资基金管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），保障证券投资基金规范、有序、健康的发展，保护基金当事人的合法权益，中国证监会根据《暂行办法》制定了四个实施準则，分别为第一号《证券投资基金基金契约的内容与格式（试行）》、第二号《证券投资基金託管协定的内容与格式（试行）》、第三号《证券投资基金招募说明书的内容与格式（试行）》和第四号《基金管理公司章程必备条款指引（试行）》，现予发布，请认真遵照执行。附：《证券投资基金管理暂行办法》实施準则第一号证券投资基金基金契约的内容与格式（试行）一、根据《证券投资基金管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）及其他有关规定，制定本準则。二、凡在中华人民共和国境内申请设立证券投资基金（以下简称基金），基金髮起人或者由基金髮起人委託的基金主要发起人应当按照本準则的要求与基金管理人、基金託管人订立证券投资基金基金契约（以下简称基金契约）。三、基金契约当事人应当遵循平等自愿、诚实信用、充分保护投资者合法权益的原则订立基金契约。四、基金契约不得含有虚假的内容或误导性陈述，不得遗漏本準则规定的内容，并应符合本準则规定的格式。五、在不违反《暂行办法》和本準则的前提下，基金契约当事人可以根据实际情况约定本準则规定内容之外的事项。本準则某些具体要求对当事人确不适用的，经报中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）同意后，当事人可作出合理调整和变动。六、凡对基金契约当事人权利、义务有重大影响的事项，无论本準则是否作出规定，当事人均应在基金契约中订明。七、本準则规定的基金契约内容与格式包括：（一）基金契约封面（二）基金契约目录（三）基金契约正文1.前言2.基金契约当事人3.基金的基本情况4.基金单位的发行5.基金的设立与交易安排6.基金的託管7.基金的投资目标、投资範围、投资决策、投资组合和投资限制8.基金髮起人的权利与义务9.基金管理人的权利与义务10.基金託管人的权利与义务11.基金持有人的权利与义务12.基金持有人大会13.基金管理人、基金託管人的更换条件和程式
14.基金资产15.基金资产估值16.基金费用与税收17.基金收益与分配18.基金的会计与审计19.基金的信息披露20.基金的终止和清算21.违约责任22.争议的处理23.基金契约的效力24.基金契约的修改和终止25.其他事项26.基金契约当事人盖章及其法定代表人签字、签订地、签订日八、本準则由中国证监会负责解释和修改。九、本準则自公布之日起实施。基金契约封面基金契约封面应标有“××证券投资基金基金契约”的字样。封面下端应标明订立基金契约当事人名称的全称。报送中国证监会审核的基金契约，必须标有“送审稿”显着字样。基金契约目录基金契约目录自首页开始排印。目录应列明各个具体标题及相应的页码。基金契约正文一、前言（一）载明订立基金契约的目的、依据和原则。例如：1.订立基金契约的目的是保护基金投资者合法权益、明确基金契约当事人的权利与义务、规范基金运作；2.订立基金契约的依据是《暂行办法》及其他有关规定；3.订立基金契约的原则是平等自愿、诚实信用、充分保护投资者合法权益。（二）说明基金由发起人依照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定发起设立。说明中国证监会对基金设立的批准，并不表明其对基金的价值和收益作出实质性判断或保证，也不表明基金没有风险。说明基金管理人依照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。（三）说明基金契约的当事人按照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定享有权利、承担义务。（四）说明基金投资者自取得依基金契约所发行的基金单位，即成为基金持有人，其持有基金单位的行为本身即表明其对基金契约的承认和接受，并按照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定享有权利、承担义务。二、基金契约当事人列明基金契约当事人的主要情况。例如，名称、住所、法定代表人、成立时间、批准设立机关及批准设立文号、组织形式、实收资本、存续期间等。（一）基金髮起人（二）基金管理人（三）基金託管人三、基金的基本情况（一）基金名称（基金全称）（二）基金类型（例如契约型开放式，契约型封闭式）（三）基金单位发行总份额（四）基金单位每份面值和发行价格基金单位每份面值为人民币1元。（五）基金存续期限自基金成立之日至基金终止之日。四、基金单位的发行说明任何与基金单位发行有关的当事人不得预留和提前发售基金单位。（一）基金单位的发行时间、发行方式（例如上网发行）、发行对象。（二）基金单位每份发行价格××元，其中每份面值为1元、发行费用为××元。（三）基金髮起人认购的份额。（四）基金单位的认购和持有限额订明封闭式基金投资者认购和持有的数额限制（例如：认购数额为1000份的倍数；最低数额、最高数额）；开放式基金投资者首次认购和持有的数额限制。
五、基金的成立和交易安排（一）基金成立的条件说明基金成立的条件，并说明基金成立前，投资者的认购款项只能存入商业银行，不得动用。（二）基金不能成立时已募集资金的处理方式（三）基金成立后的交易安排如为封闭式基金，说明其成立后可以根据《暂行办法》的规定申请上市及拟上市的证券交易所、拟上市时间。如为开放式基金，订明其成立后申购与赎回的下列事项：1.申购和赎回场所：列明申购和赎回场所。2.申购和赎回开始日：说明自基金成立××日起开始申购和赎回。3.申购和赎回申请方式：说明基金持有人向基金管理人或其指定的代理机构提出申购或赎回申请的方式，例如，书面申请。4.申购和赎回申请的确认：例如，说明基金管理人或其指定的代理机构应以收到申购或赎回申请的当天作为申购或赎回申请日。5.申购和赎回数额：订明有关基金申购、赎回的数额约定（例如：基金申购、赎回的最低数额；申购、赎回数额为1000份的倍数）。说明基金持有人可将其持有的全部或部分基金单位赎回。6.申购和赎回价格：例如，说明以申购申请日的前一日或赎回申请日的后一日基金单位每份净资产价值为基础计算每份基金单位的申购或赎回价。7.申购和赎回款项支付：订明申购和赎回款项的支付方式及赎回款项的支付期限，并说明基金管理人应指示基金託管人以申请赎回的基金持有人（赎回人）为受款人，将赎回款项支付给赎回人。8.赎回后的变更登记：说明基金持有人进行赎回时，基金管理人应指示基金託管人及时办理变更登记。9.赎回款项延期支付的情形及处理方式：说明出现巨额赎回、不可抗力以及有关规定确定的其他情形，向中国证监会报告后可延迟支付赎回款项。（1）巨额赎回的发生：订明巨额赎回发生的情形。例如：在一个营业日的基金单位赎回价金总额扣除当日申购基金单位价金总额的余额超过依《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的比例所应保持的现金及国债总额，即发生巨额赎回。（2）巨额赎回的处理方式：订明巨额赎回的处理方式。例如：出现巨额赎回的情况，基金管理人应立即报告中国证监会后，暂停计算赎回价格，延期支付赎回款项，并以合理方式处理基金资产，以筹措足够资金用以支付赎回款项。（3）巨额赎回价格与款项支付：订明巨额赎回价格的确定及款项支付的时间。（4）巨额赎回的报告与公告：订明巨额赎回发生时应及时向中国证监会报告并公告。（5）不可抗力及有关规定确定的其他情形。10.申购和赎回费用：订明申购、赎回费用的标準。说明申购、赎回费用不列入基金费用，由申购人、赎回人承担。六、基金的託管说明基金託管人与基金管理人必须按照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定订立託管协定。订立託管协定的目的是明确基金託管人与基金管理人之间在基金持有人名册登记、基金资产的保管、基金资产的管理和运作及相互监督等相关事宜中的权利、义务及职责，确保基金资产的安全，保护基金持有人的合法权益。七、基金的投资目标、投资範围、投资决策、投资组合和投资限制（一）投资目标例如，说明投资目标是为投资者减少和分散投资风险，确保基金资产的安全并谋求基金长期投资收益。
（二）投资範围说明基金只能投资于具有良好流动性的金融工具，其中主要投资于国内依法公开发行上市的股票、债券。（三）投资决策订明基金管理人运用基金资产的决策依据、决策程式。（四）投资组合说明基金投资于股票、债券的比例，不得低于该基金资产总值的80%；订明股票、债券的投资分别在基金资产中的拟占比例；订明选择不同证券构成投资组合所依据的原则。（五）投资限制列明依照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定禁止的投资事项。八、基金髮起人的权利与义务（一）基金髮起人的权利列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的权利，例如申请设立基金等。（二）基金髮起人的义务列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的义务。例如：公告招募说明书；在基金设立时认购和存续期间持有符合规定比例的基金单位；基金不能成立时及时退还所募资金本息等。九、基金管理人的权利与义务（一）基金管理人的权利列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定规定的权利，例如运用基金资产、获得管理人报酬、依照有关规定代表基金行使股东权利等。（二）基金管理人的义务具体列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的义务，例如：1.自基金成立之日起，以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产：2.配备足够的具有专业资格的人员进行基金投资分析、决策，以专业化的经营方式管理和运作基金资产；3.建立健全内部风险控制、监察与稽核、财务管理及人事管理等制度，保证所管理的基金资产和管理人的资产相互独立，保证不同基金在资产运作、财务管理等方面相互独立；4.除依据《暂行办法》、基金契约及其他有关规定外，不得为自己及任何第三人谋取利益，不得委託第三人运作基金资产；5.接受基金託管人的监督；6.按规定计算并公告基金资产净值及基金单位每份资产净值；7.严格按照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定，履行信息披露及报告义务；8.保守基金商业秘密，不得泄露基金投资计画、投资意向等。除《暂行办法》、基金契约及其他有关规定另有规定外，在基金信息公开披露前应予保密，不得向他人泄露；9.按规定向基金持有人分配基金收益；10.按规定受理申购和赎回申请，及时、足额支付赎回款项；11.不谋求对上市公司的控股和直接管理；12.依据《暂行办法》、基金契约及其他有关规定召集基金持有人大会；13.保存基金的会计帐册、报表、记录15年以上；14.参加基金清算小组，参与基金资产的保管、清理、估价、变现和分配；15.面临解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产时，及时报告中国证监会并通知基金託管人；16.因过错导致基金资产的损失，应承担赔偿责任，其过错责任不因其退任而免除；17.基金託管人因过错造成基金资产损失时，应为基金向基金託管人追偿；18.其他义务。十、基金託管人的权利与义务（一）基金託管人的权利列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的权利，例如：获得基金託管费；监督基金管理人的投资运作等。
（二）基金託管人的义务列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的义务，例如：1.以诚实信用、勤勉尽责的原则保管基金资产；2.设立专门的基金託管部，具有符合要求的营业场所，配备足够的、合格的熟悉基金託管业务的专职人员，负责基金资产託管事宜；3.建立健全内部风险控制、监察与稽核、财务管理及人事管理等制度，确保基金资产的安全，保证其託管的基金资产与託管人的资产以及不同的基金资产相互独立；对不同的基金分别设定帐户，独立核算，分帐管理，保证不同基金之间在名册登记、帐户设定、资金划拨、帐册记录等方面相互独立；4.除依据《暂行办法》、基金契约及其他有关规定外，不得为自己及任何第三人谋取利益，不得委託第三人託管基金资产；5.保管由基金管理人代表基金签订的与基金有关的重大契约及有关凭证；6.以基金的名义设立证券帐户、银行帐户等基金资产帐户，负责基金投资于证券的清算交割，执行基金管理人的投资指令，负责基金名下的资金往来；7.保守基金商业秘密。除《暂行办法》、基金契约及其他有关规定另有规定外，在基金信息公开披露前应予保密，不得向他人泄露；8.覆核、审查基金管理人计算的基金资产净值或基金单位价格；9.按规定出具基金业绩和基金託管情况的报告，并报中国证监会和中国人民银行；10.建立并保存基金持有人名册，并负责基金单位转让的过户和登记；11.按有关规定，保存基金的会计帐册、报表和记录等15年以上；12.按规定製作相关帐册并与基金管理人核对；13.依据基金管理人的指令或有关规定向基金持有人支付基金收益和赎回款项；14.参加基金清算小组，参与基金资产的保管、清理、估价、变现和分配；15.面临解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产时，应及时报告中国证监会和中国人民银行，并通知基金管理人；16.因过错导致基金资产的损失，应承担赔偿责任，其过错责任不因其退任而免除；17.基金管理人因过错造成基金资产损失时，应为基金向基金管理人追偿；18.其他义务。十一、基金持有人的权利与义务（一）基金持有人的权利列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的权利，例如：取得基金收益；出席或者委派代表出席基金持有人大会；监督基金运作情况；获取基金业务及财务状况的资料等。说明每份基金单位具有同等的合法权益。（二）基金持有人的义务列明《暂行办法》、基金契约及其他有关规定所规定的义务，例如：1.遵守基金契约；2.交纳基金认购款项及规定的费用；3.承担基金亏损或者终止的有限责任；4.不从事任何有损基金及其他基金持有人利益的活动。十二、基金持有人大会订明基金持有人大会的召开事由、召集方式、通知、出席方式、议事内容与程式、表决、公告及其他相关事宜。（一）召开事由订明召开基金持有人大会的事由或情形。（二）召集方式订明基金持有人大会的召集人及召集方式。例如：由基金管理人召集基金持有人大会；在基金管理人无法行使召集权的情况下，应由基金託管人召集基金持有人大会；
在基金管理人和基金託管人均无法行使召集权的情况下，由主要发起人召集基金持有人大会。（三）通知订明召开基金持有人大会的通知时间、通知内容、通知方式。（四）出席方式订明基金持有人出席会议的方式。例如：现场开会或书面开会的方式，如採取书面开会的方式应说明是否需事先报告中国证监会。（五）议事内容与程式订明基金持有人大会的议事内容和程式。（六）表决订明基金持有人大会决议形成的条件、表决方式、程式等。例如：基金持有人所持每份基金单位有一表决权，基金持有人大会决议经出席会议的基金持有人所持表决权的半数以上通过。说明基金持有人大会决议对全体基金持有人、基金管理人和基金託管人均有约束力。（七）公告订明基金持有人大会决议报中国证监会备案后的公告时间、方式。十三、基金管理人、基金託管人的更换条件和程式（一）基金管理人和基金託管人的更换条件1.基金管理人的更换条件：列明基金管理人的更换条件。例如：基金管理人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产；基金託管人有充分理由认为更换基金管理人符合基金持有人利益；代表50%以上基金单位的基金持有人要求基金管理人退任；中国证监会有充分理由认为基金管理人不能继续履行基金管理职责的。2.基金託管人的更换条件：列明基金託管人的更换条件。例如：基金託管人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产；基金管理人有充分理由认为更换基金託管人符合基金持有人利益；代表50%以上基金单位的基金持有人要求基金託管人退任；中国人民银行有充分理由认为基金託管人不能继续履行基金託管职责的。（二）基金託管人和基金管理人的更换程式1.提名：订明新任基金管理人和新任基金託管人的提名事宜。例如；新任基金託管人由基金管理人提名；新任基金管理人由基金託管人提名。2.决议：说明基金持有人大会应对被提名的新任基金託管人或新任基金管理人形成决议。3.批准：说明新任基金託管人应经中国证监会和中国人民银行审查批准，新任基金管理人应经中国证监会审查批准。说明原任基金託管人应经中国证监会和中国人民银行批准退任，原任基金管理人应经中国证监会批准退任。4.公告：说明基金管理人或基金託管人更换后应按照《暂行办法》、基金契约及其他有关规定进行公告。十四、基金资产（一）基金资产总值具体列明基金资产总值的构成。（二）基金资产净值列明基金资产净值的构成。（三）基金资产的帐户例如，说明基金资产以“××（证券投资基金名称）基金专户”名义开设基金专用帐户，并报中国证监会备案。（四）基金资产的处分说明基金资产应独立于基金管理人及基金託管人的资产，并由基金託管人保管。基金管理人、基金託管人以其自有资产承担法律责任，其债权人不得对基金资产行使请求冻结、扣押和其他权利。除依据《暂行办法》、基金契约及其他有关规定处分外，基金资产不得被处分。十五、基金资产估值（一）基金资产估值的目的例如，说明基金资产估值的目的是为了客观、準确地反映基金资产是否增值、保值。
（二）基金资产估值的事项说明估值日、估值方法、估值对象、估值程式、暂停估值的情形等。十六、基金费用与税收（一）基金费用的种类列明基金费用的种类。例如，基金费用包括基金管理人的报酬、基金託管人的託管费、上市年费、证券交易费用、信息披露费用、持有人大会费用、审计费用和律师费用等。（二）基金费用的计提方法、计提标準、支付方式订明基金费用的计提方法、计提标準、支付方式，并说明基金费用从基金资产中支付。（三）不得列入基金费用的项目说明基金管理人和基金託管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入基金费用。（四）税收说明基金、基金持有人根据国家有关规定纳税的情况。十七、基金收益与分配（一）基金收益的构成说明基金收益包括基金投资所得红利、股息、债券利息、买卖证券差价、存款利息以及其他收入。说明因运用基金资产带来的成本或费用的节约应计入收益。（二）基金净收益说明基金净收益为基金收益扣除按照有关规定可以在基金收益中扣除的费用后的余额。（三）基金收益分配原则订明基金收益分配的基本比例、分配次数、分配时间、分配政策等。例如：基金收益分配应当採取现金形式，每年至少分配一次；基金当年收益应先弥补上一年亏损后，才可进行当年收益分配；基金投资当年亏损，则不应进行收益分配。（四）基金收益分配方案基金收益分配方案中应载明基金收益的範围、基金净收益、基金收益分配的对象、原则、分配时间、分配数额及比例、分配方式、支付方式等内容。（五）基金收益分配方案的确定与公告说明基金收益分配方案由基金管理人拟定，由基金託管人核实，公告前报中国证监会备案。十八、基金的会计与审计（一）基金会计政策订明基金的会计年度、记帐本位币、会计核算制度等。例如：基金的会计年度为自公曆每年的5月1日至第二年的4月30日；基金核算以人民币为记帐本位币，以人民币元为记帐单位；会计制度执行国家有关的会计制度。说明基金应独立建帐、独立核算。说明基金管理人应保留完整的会计帐目、凭证并进行日常的会计核算，按照有关规定编制基金会计报表，基金託管人定期与基金管理人就基金的会计核算、报表编制等进行核对。（二）基金审计说明基金管理人应聘请与基金髮起人、基金管理人、基金託管人相独立的、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所及其注册会计师对基金年度财务报表进行审计。订明更换会计师事务所、经办注册会计师的程式。更换会计师事务所、经办注册会计师必须报中国证监会备案。十九、基金的信息披露说明基金的信息披露应符合《暂行办法》、基金契约及其他有关规定。说明一个基金会计年度内的信息披露事项必须固定在至少一种中国证监会指定的报刊上公告。（一）基金的年度报告与中期报告说明基金的年报在基金会计年度结束后的90日内公告，中期报告在基金会计年度前六个月结束后的30日内公告。（二）基金的临时报告与公告说明基金在运作过程中发生可能对基金持有人权益及基金单位的交易价格产生重大影响的事项时，应按照法律、法规及中国证监会的有关规定及时报告并公告。列明可能对基金持有人权益及基金单位交易价格产生重大影响的事项，例如：
1.基金持有人大会决议；2.基金管理人或基金託管人变更；3.基金管理人或基金託管人的董事、监事和高级管理人员变动；4.基金管理人或基金託管人主要业务人员一年内变更达30%以上；5.基金所投资的上市公司出现重大事件；6.重大关联事项；7.基金管理人或基金託管人及其董事、监事和高级管理人员受到重大处罚；8.重大诉讼、仲裁事项；9.基金上市；10.基金提前终止；11.其他重要事项。（三）基金资产净值公告说明封闭式基金资产净值每月至少公告一次，开放式基金资产净值每周至少公告一次。（四）基金投资组合公告说明基金的投资组合每三个月至少公告一次。（五）公开说明书说明开放式基金成立后，应于每六个月结束后的一个月内公告公开说明书，并应在公告时间15日前报中国证监会审核。公开说明书公告内容的截至日为每六个月的最后一日。公开说明书应包括下列内容：1.基金简介；2.投资组合；3.经营业绩。具体列明最近三个基金会计年度各年度最高、最低、年末基金资产净值及基金单位每份资产净值，最近三个基金会计年度各年度基金单位每份收益分配金额、注册会计师出具的审计报告的意见类型及会计报表。基金成立不满三年者公布基金成立至今的前述情况；4.重要变更事项；5.其它应披露事项。例如，最近三年基金管理人、基金託管人及其高级管理人员是否受到中国证监会及工商、财税等有关机关的处罚，如果受到处罚，应详细说明。（六）信息披露档案的存放与查阅载明基金定期公告、临时公告、基金资产净值公告、基金投资组合公告和公开说明书等公告文本的存放地点和查阅方式。并说明基金管理人和基金託管人应保证文本的内容与所公告的内容完全一致。二十、基金的终止和清算（一）基金的终止具体列明出现《暂行办法》规定的基金终止的具体情形。（二）基金清算小组1.基金清算小组成立时间：说明自基金终止之日起××日内成立。2.基金清算小组组成：说明基金清算小组成员由基金髮起人、基金管理人、基金託管人、具有从事证券相关业务资格的注册会计师、具有从事证券法律业务资格的律师以及中国证监会指定的人员。清算小组可以聘用必要的工作人员。3.基金清算小组职责：说明基金清算小组负责基金资产的保管、清理、估价、变现和分配。基金清算小组可以依法进行必要的民事活动。（三）基金清算程式订明基金清算的程式。例如：基金资产的保管；基金资产的清理；基金资产的确定；基金资产的估价；基金资产的分配；基金清算的期限等。（四）清算费用说明清算费用的来源及支付方式（五）基金清算剩余资产的分配说明依据基金清算的分配方案，将基金清算后的全部剩余资产扣除基金清算费用后，按基金持有人持有的基金单位比例进行分配。（六）基金清算的公告订明基金清算过程中的公告安排（七）基金清算帐册及档案的保存说明基金清算帐册及档案由基金託管人保存15年以上。二十一、违约责任（一）说明由于基金契约当事人的过错，造成基金契约不能履行或者不能完全履行的，由有过错的一方承担违约责任；如属基金契约当事人双方或三方的过错，根据实际情况，由双方或三方分别承担各自应负的违约责任。
（二）说明当事人违反基金契约，应向其他方支付违约金，如果由于违约已给其他方造成的损失超过违约金的，还应进行赔偿。基金契约能够继续履行的应当继续履行。二十二、争议的处理说明基金契约当事人发生纠纷的，可以通过协商或者调解解决。基金契约当事人不愿通过协商、调解解决或者协商、调解不成的，可以依据基金契约中的仲裁条款（如果採取此方式，可在基金契约中订明仲裁条款）或者事后达成的书面仲裁协定，向仲裁机构申请仲裁。基金契约当事人没有在基金契约中订立仲裁条款，事后又没有达成书面仲裁协定的，可以向人民法院起诉。二十三、基金契约的效力（一）说明基金契约经三方当事人盖章以及三方法定代表人签字并经中国证监会批准后生效。基金契约的有效期自其生效之日至该基金清算结果报中国证监会批准并公告之日。（二）说明基金契约自生效之日对基金契约当事人具有同等的法律约束力。（三）说明基金契约正本一式××份，除上报有关监管机构一式××份外，基金契约每一签约人持有××份，每份具有同等的法律效力。（四）说明基金契约可印製成册并对外公开散发或供投资者在有关场所查阅，但应以基金契约正本为準。二十四、基金契约的修改和终止（一）基金契约的修改1.说明基金契约的修改应当经基金契约当事人同意；2.说明修改基金契约应当召开基金持有人大会，基金契约修改的内容应经基金持有人大会决议同意；3.说明基金契约的修改应当报中国证监会批准。（二）基金契约的终止1.基金的终止。说明出现下列情况之一的，应当终止基金：（1）基金封闭期满又未被批准续期的；（2）基金经批准提前终止的；（3）因重大违法行为，基金被中国证监会责令终止的。2.基金契约的终止。说明基金终止后，应当对基金进行清算。中国证监会对清算结果批准并予以公告后基金契约方能终止。二十五、其他事项二十六、契约当事人盖章及法定代表人签字、签订地、签订日《证券投资基金管理暂行办法》实施準则第二号证券投资基金託管协定的内容与格式（试行）一、根据《证券投资基金管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）及其他有关规定，制定本準则。二、凡在中华人民共和国境内设立证券投资基金（以下简称基金），基金託管人和基金管理人应依据基金契约并按本準则的要求订立託管协定。三、託管协定当事人应当遵循平等自愿、诚实信用的原则订立託管协定。四、託管协定不得含有虚假的内容或误导性陈述，不得遗漏本準则规定的内容，并应符合本準则规定的格式。五、在不违反《暂行办法》、基金契约和本準则的前提下，託管协定当事人可以根据实际情况约定本準则规定内容之外的事项。本準则某些具体要求对当事人确不适用的，经报中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）同意后，当事人可作出合理调整和变动。六、凡对託管协定当事人权利、义务有重大影响的事项，无论本準则是否作出规定，当事人均应在託管协定中订明。七、本準则规定的託管协定内容和格式包括：
（一）託管协定封面（二）託管协定目录（三）託管协定正文1.託管协定当事人2.託管协定的依据、目的和原则3.基金託管人与基金管理人之间的业务监督、核查4.基金资产保管5.投资指令的传送、确认及执行6.交易安排7.资产净值计算和会计核算8.基金收益分配9.基金持有人名册的登记与保管10.信息披露11.基金有关档案档案的保存12.基金託管人报告13.基金託管人和基金管理人的更换14.基金管理人的报酬和基金託管人的託管费15.禁止行为16.违约责任17.争议的处理18.託管协定的效力19.託管协定的修改和终止20.其他事项21.託管协定当事人盖章及法定代表人签字、签订地、签订日八、本準则由中国证监会负责解释和修改。九、本準则自公布之日起实施。託管协定封面封面应标有“××证券投资基金託管协定”的字样。封面下端应标有託管协定当事人名称的全称。报送中国证监会审核的稿件，必须标有“送审稿”显着字样。託管协定目录託管协定目录自首页开始排印。目录应列明具体的标题及相应的页码。上述法规因如下原因被废止：标题：关于废止部分证券期货规章的通知[第六批]文号：证监法律字[2007]5号发文部门：中国证券监督管理委员会发文时间：2007-3-6实施时间：2007-3-6